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2018.01.10 Wednesday

米国株投資家が外国税額控除を受けるために確定申告してはいけない理由

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    12月27日付記事、「株式の売却損をお持ちの方へ 投資同様、こちらの準備も早ければ早いほど良いのではないでしょうか?」にて確定申告の準備について書きましたが、根本的な誤りがありましたのでここにお詫びと訂正をさせていただきます。
     

     

    それは、外国税額控除申請等、すでに支払った税金を取り戻す場合、確定申告をしてはいけない、ということ。

     

     

     

     

     

     

    外国税額控除とは

     

    居住者は、所得の生じた場所が国内であるか、国外であるかを問わず全ての所得について日本で課税されますが、国外で生じた所得について外国の法令で所得税に相当する租税(外国所得税)の課税対象とされる場合、わが国及びその外国の双方で二重に所得税が課税されることになります。
     

    この国際的な二重課税を調整するために、居住者が外国所得税を納付することとなる場合には、一定の金額(所得税の控除限度額)を限度として、その外国所得税の額をその納付することとなる年分の所得税の額から差し引くことができます。
     

    これを「居住者に係る外国税額控除」といいます。
    (国税庁ホームページより抜粋)

     

     

    つまりアメリカに本拠を置く米国株であれば、アメリカで10%の税金が取られ、さらにそこから20.315%の日本の所得税と住民税が取られるわけですが、この二重課税を解消するためにアメリアで取られた税金分(限度額有り)を取り戻すことができる、という制度。

     

     

    「いやいや、だからその申請を確定申告でするんでしょ?」
     

     

    と当方も思っていました。
     

     

    しかし、よくよく確認してみたところ、外国税額控除の場合は還付申告であり、確定申告ではないことがわかりました。

     

     

    <還付申告と確定申告の違い>
     

    還付申告と確定申告の大きな違いは、税金を納めるのか還付されるのかで分かれます。
     

     

    ・確定申告
     

     事業所得がある人が1月1日から12月31日までの所得に対して納める税金を確定させるために行う申告。
     

    ・還付申告
     

     会社員のように年末調整によって納め過ぎた税金を返還してもらうために行う申告。

     

     

    この2つの申告は同じもののようですが、実は全く違うものになります。
     

    このような違いはありますが、還付申告に専用の書類はなく通常の確定申告と同じ用紙を使うことになります。
    (会計.comより抜粋)

     

     

    これを読んだ時最初は、
     

     

    「申告の名称に違いはあっても確定申告と同じ用紙を使うんだから実質的にはいっしょじゃないの?」
     

     

    と思ったのですが、実は大きな違いがありました。

     

     

    それは申告の期間。

     

     

    ご存知のとおり確定申告の場合は、翌年の2月16日から3月15日までに申告をしなければなりませんが、還付申告の場合は5年前まで遡っていつでも申告をすることができます。

     

     

    ということで、現在1月中の申告を目標に資料集めと申告書作成を進めているところです。
     

    早く申告すればそれだけ早く(投資資金となる)お金が戻ってくるわけですから。
     

    以上、ご参考まで。

     

     

    追伸1


    NISA口座は適用外なのでご注意を
     

    ご存知のとおりNISA口座で購入した配当金は、外国税は課税されますが国内の所得税・住民税は非課税となっています。
     

    つまり外国税のみが課税されることから、二重課税に該当しないため、外国税額控除の適用を受けることができないのでご注意を。

     

     

    追伸2

     

    確定申告って?

     

     

    書き方の基本を知りたい方はこちら

     

     

      

     

     

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